Задача по бухгалтерскому учету

ЗАДАНИЕ

1) Начертите в тетради  оборотный баланс и занесите начальное сальдо по счетам, указанным в условиях задачи. Подсчитайте  оба итога начальных сальдо и, если они не равны, найдите и устраните ошибки.

2) Начертите в тетради схемы счетов и занесите в них начальное сальдо, пользуясь данными условиями задачи и оборотного баланса.

3) Начертите в тетради форму журнала  регистрации операций и проводок, зарегистрируйте  в нем хозяйственные операции, указанные  в условии задачи, при этом числовые данные следует брать согласно закрепленному за студентом варианту – по последней цифре зачетной книжки.

При решении задачи следует иметь в виду:

— приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» по учетной цене, отклонения учетных цен от фактической себестоимости материалов учитываются на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов»  (сами отклонения и транспортно – заготовительные расходы), затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и счете 26 «Общехозяйственные  расходы», последние списываются на счет 20 «Основное производство».

4) Определите и занесите в журнал регистрации бухгалтерскую проводку (корреспонденцию счетов), присваивая очередной порядковый номер, не зависящий от номера хозяйственной операции.

5) Сделайте разноску бухгалтерских проводок на схемы счетов.

6) Подсчитайте и запишите в журнал итог, а на схемы счетов – обороты за месяц.

7) Занесите обороты счетов в оборотный баланс, после чего подсчитайте и запишите в нем итоги оборотов и проверьте, совпадают  ли   они друг с другом, с журналом регистрации. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.

8) Определите конечное сальдо по каждому счету, занося эти величины и на схемы счетов, и в оборотный баланс.

9) В оборотном балансе подсчитайте оба итога конечных сальдо. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.

10) Пользуясь данными оборотного баланса (конечным сальдо по счетам), составьте бухгалтерский баланс на типографском бланке, заполняя в нем графу «На конец отчетного периода». Пользуясь исходными данными заполните графы предыдущих периодов. Подсчитайте в балансе итоги разделов и общую валюту баланса.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица 1

Остатки по синтетическим счетам и субсчетам на 1 декабря отчетного периода

Описание состоявшихся в декабре месяцЕ хозяйственных операций

1. в кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты зарплаты за ноябрь месяц – 4500 руб.
2. Выдано из кассы заработная плата за ноябрь месяц – 4000 руб.
3. Депонирована невыплаченная в 3-х дневной срок заработная плата   — 500 руб.
4. Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет – 500 руб.
5. Поступили на склад материалы по акцептованными счетам – фактурам поставщиков по учетным ценам на 830 руб., отклонения от учетных цен (перерасход) – 65 руб., НДС – 18%, транспортные расходы – 140 руб., НДС по транспортным расходам –18% .
6. Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм – 120 руб.
7. Поступили на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию – 2500 руб.
8. Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы 1 221,30 руб., в том числе НДС – 186,30 руб.
9. Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:

а) на изготовление продукции: 1490

б) на общехозяйственные нужды: 640

10. списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на производство на:

а) изготовление продукции

б) общехозяйственные нужды

11. Начислена заработная плата персоналу за декабрь:

а) рабочим за изготовление продукции – 2500 руб.

б) служащим и обслуживающему персоналу – 1500 руб.

12. Произведены удержания из заработной платы:

а) налог на доходы физических лиц – 400 руб.

б) по исполнительным листам – 350 руб.

13. Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 230 руб.

14.Сделаны отчисления во внебюджетные фонды от суммы расходов по оплате труда (каждый фонд отдельно):

А) рабочих, изготовляющих продукцию – (сумму определить)

Б) служащих и обсуживающего персонала – (сумму определить)

15. Начислена амортизация основных средств;

а) основного производства – 270 руб.

б) общехозяйственного назначения – 190 руб.

16. Начислено и перечислено с расчетного счета платежными поручениями:

а) в оплату за услугу общехозяйственного назначения – 320 руб.

б) кредиторская задолженность – 75 руб.

в) расходы по реализации продукции – 143 руб.

г) бюджету налог на доходы физии ческих лиц – 160 руб.

д) органам государственного социального страхования и обеспечения – страховые взносы – 1730 руб.

17. Резервируются средства на оплату предстоящего отпуска основных производственных рабочих – 170 руб.
18. Начислен транспортный налог – 298 руб.
19. списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить, см. счет 26).
20. Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Сумму определить. Остаток незавершенного производства по расчету бухгалтерии – 1059 руб.
21. Отгружена (реализована) готовая продукция и предъявлены счета — фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам -14650

в том числе НДС: 2442

22. Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателями: 8850
23. Списываются на себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы (см.опер. № 16).
24. Определена и отражена прибыль от реализации продукции (сумму определить, счет 90 «Продажи»)
25. Начислен налог на имущество – 320 руб.
26. Списываются прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыли и убытки»
27. Начислен налог на прибыль по ставке 20% с налогооблагаемой прибыли – сумму определить.
28. Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет (сумму определить, см. счет 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС»).
29. Банком списаны средства с расчетного счета в погашение кредита – 1320 руб.
30. Внесена в кассу дебиторская задолженность – 130 руб.
31. Выдано в подотчет на хозяйственные расходы – 150 руб.
32. перечислена с расчетного счета задолженность бюджету- 293 руб.
33. При реформации баланса списывается со счета 99 «прибыли и убытки» перераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить).