ЗАДАЧА №5

 

Задание:

1. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за март текущего года.
2. Открыть счета синтетического учета, разнести по ним хозяйственные операции, подсчитать обороты по счетам и остатки на конец месяца.
3. Составить оборотную ведомость и бухгалтерский баланс по состоянию на 1 апреля текущего года.

 

Реквизиты предприятия: СПК «ЗАРЯ», юридический адрес: Пермский край, г. Оса, ул. Лесная, д.4, вид экономической деятельности – производство и реализация сельскохозяйственной продукции, ИНН – 5944160729; КПП – 594401001.

 

Таблица 1 – Баланс на 1 марта текущего года

 

АКТИВ	№ сч.	Сумма, руб.	ПАССИВ	№ сч.	Сумма, руб.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ			III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
			Уставный капитал	80	383900
Нематериальные активы	04	22700	Добавочный капитал	83	22600
Основные средства	01	55600	Нераспределённая прибыль	84	11500
ИТОГО по разделу I		78300	ИТОГО по разделу III		418000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ			IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Запасы		90600	Займы и кредиты	67	168900
в т.ч.  сырье, материалы	10	32700	ИТОГО по IV разделу		168900
основное производство	20	40000	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
готовая продукция	43	17900
НДС по приобретенным ценностям	19	4100	Кредиторская задолженность		86100
			в т.ч. поставщикам и подрядчикам	60	25000
Денежные средства		543800	перед персоналом организации	70	43800
в т.ч.  в кассе	50	33800	перед внебюджетными фондами	69	17300
на расчётном счёте	51	510000	Расходы будущих периодов	97	43800
ИТОГО по разделу II		638500	ИТОГО по разделу V		129900
БАЛАНС	716800		БАЛАНС	716800

 

 

 

 

Таблица 2 – Хозяйственные операции за март текущего года

 

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			ДЕБЕТ	КРЕДИТ
1	Начислена оплата труда за работы, связанные с созданием внеоборотных активов	32400	08	70
2	Начислены страховые взносы на фонд оплаты труда работников, занятых созданием внеоборотных активов (32400*0,3)	9720	08	69
3	Начислена оплата труда работникам основного производства	167350	20	70
4	Начислены страховые взносы на фонд оплаты труда, работников основного производства (167350*0,3)	50205	20	69
5	Начислена оплата труда работникам вспомогательного производства	47200	23	70
6	Начислены страховые взносы на фонд оплаты труда, работников вспомогательного производства (47200*0,3)	14160	23	69
7	Начислена оплата труда работникам, занятым обслуживанием производства	24000	25	70
8	Начислены страховые взносы на фонд оплаты труда, работников занятых обслуживанием производства (7200*0,3)	7200	25	69
9	Начислена оплата труда административному и общехозяйственному персоналу	87400	26	70
10	Начислены страховые взносы на фонд оплаты труда, административного персонала (26220*0,3)	26220	26	69
11	Начислена оплата труда работникам, занятым сбытом продукции	36148	44	70
12	Начислены страховые взносы на фонд оплаты труда, работников, занятых сбытом продукции (36148*0,3)	10844	44	69
13	Начислены пособия за счет средств Фонда социального страхования РФ	8500	69	70
14	Сформирован резерв на оплату отпусков работников основного производства	12000	20	96
15	Начислена оплата труда за счет резерва на оплату отпусков	7600	96	70
16	Удержан налог на доходы физических лиц	40800	70	68
17	Удержаны алименты из заработной платы	5000	70	76
18	В состав расходов основного производства, включены расходы, связанные с созданием внеоборотных активов	42120	20	08
19	В состав расходов основного производства, включены расходы вспомогательного производства	61360	20	23
20	Списаны общепроизводственные расходы	31200	20	25
21	Списаны общехозяйственные расходы	113620	20	26
22	В состав расходов основного производства, включены расходы на реализацию продукции	46992	20	44
23	С расчётного счета поступили денежные средства для выплаты заработной платы	64600	50	51
24	Выплачена заработная плата из кассы организации	64600	70	50
25	Перечислены денежные средства на карточки (счета работников в банках)	293670	70	51