ЗАДАЧА №1
Задание:
- Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за март текущего года.
- Открыть счета синтетического учета, разнести по ним хозяйственные операции, подсчитать обороты по счетам и остатки на конец месяца.
- Составить оборотную ведомость и бухгалтерский баланс по состоянию на 1 апреля текущего года.
Реквизиты предприятия: СПК «ЗАРЯ», юридический адрес: Пермский край, г. Оса, ул. Лесная, д.4, вид экономической деятельности – производство и реализация сельскохозяйственной продукции, ИНН – 5944160729; КПП – 594401001.
Таблица 1 – Баланс на 1 марта текущего года
| АКТИВ | № сч. | Сумма, руб. | ПАССИВ | № сч. | Сумма, руб. |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал | 80 | 2 750 000 | |||
| Нематериальные активы | 04 | 195 000 | Добавочный капитал | 83 | 46 565 |
| Основные средства | 01 | 3 916 815 | Нераспределённая прибыль | 84 | 508 700 |
| ИТОГО по разделу I | 4 111 815 | ИТОГО по разделу III | 3 305 265 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Запасы | 1 813 215 | Займы и кредиты | 67 | 922 000 | |
| в т.ч. сырье, материалы | 10 | 637 200 | ИТОГО по IV разделу | 922 000 | |
| основное производство | 20 | 454 150 | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| готовая продукция | 43 | 721 865 | |||
| НДС по приобретенным ценностям | 19 | 214 450 | Кредиторская задолженность | 4 530 965 | |
| в т.ч. поставщикам и подрядчикам | 60 | 3 019 500 | |||
| Денежные средства | 2 618 750 | перед персоналом организации | 70 | 378 600 | |
| в т.ч. в кассе | 50 | 10 950 | перед внебюджетными фондами | 69 | 868 565 |
| на расчётном счёте | 51 | 2 607 800 | по налогам и сборам | 68 | 264 300 |
| ИТОГО по разделу II | 4 646 415 | ИТОГО по разделу V | 4 530 965 | ||
| БАЛАНС | 8 758 230 | БАЛАНС | 8 758 230 | ||
Таблица 2 – Хозяйственные операции за март текущего года
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||
| 1 | Поступило здание склада, в счет вклада в уставный капитал | 450 000 | 08 | 75 |
| 2 | Принято к учету здание, поступившее в счёт вклада в уставный капитал | 450 000 | 01 | 08 |
| 3 | Отражен уставный капитал после государственной регистрации организации | 450 000 | 75 | 80 |
| 4 | Приобретено оборудование (отражена стоимость объекта основных средств | 130 000 | 08 | 60 |
| 5 | Отражена сумма НДС со стоимости оборудования (130000*0,18) | 23 400 | 19 | 60 |
| 6 | Отражена стоимость услуг сторонних организаций по доставке оборудования | 14 600 | 08 | 60 |
| 7 | Отражена стоимость информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением оборудования | 3 800 | 08 | 60 |
| 8 | Отражена сумма по страхованию при приобретении оборудования | 7 500 | 08 | 76 |
| 9 | Отражены суммы НДС, относящиеся к услугам по доставке оборудования и информационным услугам ((16400+3800)*0,18) | 3312 | 19 | 60 |
| 10 | С расчётного счёта произведена оплата за оборудование и всех расходов, связанных с его приобретением | 175 112 | 60 | 51 |
| 11 | Из кассы организации произведена оплата за страхование оборудования | 7 500 | 76 | 50 |
| 12 | Оборудование принято к учету по первоначальной стоимости (в сумме фактических затрат) | 155 900 | 01 | 08 |
| 13 | Начислена амортизация объектов основных средств, используемых в основном производстве | 180 000 | 20 | 02 |
| 14 | Продается автомобиль ГАЗ (отражена продажная стоимость объекта) | 270 500 | 62 | 91 |
| 15 | Отражена сумма НДС с продажной стоимости автомобиля (270500*18/118) | 41263 | 91 | 68 |
| 16 | Списана первоначальная стоимость проданного автомобиля | 360 000 | 01-выб | 01 |
| 17 | Списана сумма амортизации, начисленная по автомобилю | 167 000 | 02 | 01-выб |
| 18 | Списана остаточная стоимость автомобиля | 193 000 | 91 | 01-выб |
| 19 | Определен финансовый результат от продажи автомобиля | 36 237 | 91 | 99 |
| 20 | Заключительными записями списана сумма чистой прибыли отчетного года (произведено закрытие финансово-результативных счетов) | 36 237 | 99 | 84 |