Ответы на тест

2. Под учетом налоговых поступлений в налоговых инспекциях понимается:

а) ведение счетов бухгалтерского учета по принципу двойной записи (дебет и кредит);

б)  методологическое  обеспечение  правил  ведения  бухгалтерского  учета

для налогоплательщиков;

в)  разработка  регистров  налогового  учета  для  целей  налогообложения

прибыли организаций;

г) ведение карточек расчетов с бюджетом («РСБ»), реестров и других ведомостей.

5. Налоговые органы ведут карточки «РСБ» в следующем порядке:

а) с даты государственной регистрации нарастающим итогом;

б)  с  даты  присвоения  идентификационного  номера  налогоплательщика

нарастающим итогом;

в) в соответствии с налоговым периодом (за каждый месяц или квартал);

г) с начала календарного года и до его окончания нарастающим итогом за

календарный год.

8. Срок давности возврата излишне уплаченных сумм налога:

а) не позднее 12 месяцев со дня последней уплаты;

б) не позднее 12 месяцев со дня поступления налогов в бюджет;

в) в течение трех лет со дня уплаты излишне уплаченной суммы налога;

г) в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.

11. Место осуществления камеральной проверки:

а) помещение налогоплательщика;

б) помещение налогового органа;

в) помещение адвоката налогоплательщика;

г) помещение налогового агента.

14. Камеральная налоговая проверка должна проводиться:

а) не позднее шести месяцев со дня представления налоговой декларации и необходимых документов;

б) не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации;

в) в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации;

г) в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой  декларации  и  документов,  которые  в  соответствии  с НК  РФ  должны прилагаться к налоговой декларации.

17. Налоговая инспекция вправе проводить выездные налоговые проверки в

отношении одного налогоплательщика:

а) не реже одного раза в пять лет;

б) не реже одного раза в три года;

в) не чаще одного раза в год (12 последовательных месяцев) по одним и

тем же налогам и за один и тот же период;

г) не более двух проверок в течение одного календарного года.

20. Общеустановленный срок  проведения  выездной  налоговой  проверки

не превышает:

а) трех месяцев;

б) двух месяцев;

в) шести месяцев;

г) срок не установлен, он зависит от возможности лиц, осуществляющих проверку  налогоплательщика,  выявит  у  него  нарушение  налогового  законодательства.

23. При выездной налоговой  проверке  первичные  документы  предоставляются в налоговые органы в следующем порядке:

а) за весь период деятельности с момента регистрации налогоплательщика-организации;

б) за весь период деятельности с момента постановки на налоговый учет;

в)  только  за  три  календарных  года,  непосредственно  предшествующие

году проведения проверки;

г) не предоставляются документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных и выездных налоговых проверках.

26. При выездной проверки в связи с ликвидацией и реорганизацией организации налогоплательщика проверяется:

а) только период с момента окончания предыдущей проверки;

б) весь период деятельности с момента постановки на налоговый учет;

в) только налоговый период, в котором принято решение о ликвидации и

реорганизации;

г) период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

29. В акте выездной налоговой проверки отражаются:

а) документально подтвержденные факты налоговых правонарушений со

ссылкой на статьи НК РФ, которые были нарушены налогоплательщиком;

б)  мотивированная  оценка  действий  должностных  лиц  организации-налогоплательщика;

в) медицинское освидетельствование  состояния  здоровья налогоплательщика – физического лица;

г) указание на пункты инструкции ФНС России, которые были нарушены налогоплательщиком.

32. В решении об отказе в привлечении к ответственности за налоговые правонарушения:

а) могут быть указаны размер недоимки, если эта недоимка была выявлена в ходе проверки, и сумма соответствующих пеней;

б) не может быть указаны размер недоимки и сумма соответствующих пеней.

35. В соответствии с НК РФ налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:

а) встречные налоговые проверки;

б) повторные налоговые проверки;

в) налоговые проверки в связи с осуществлением деятельности налогоплательщика;

г) камеральные и выездные налоговые проверки.

38. Предметом выездной налоговой проверки является:

а) правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;

в) контроль сроков уплаты налогов;

в) проверка правильности учета налогов;

г) правильность составления налоговой декларации по налогу.

41. В случаях направления документа налоговым органом налогоплательщику по почте заказным письмом датой его получения считается:

а)  день отправки;

б) фактический день получения;

в) шестой день со дня отправки заказного письма;

г) четвертый день со дня отправки заказного письма.

44. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений по выставленному требованию:

а) влечет взыскания пени за каждый день просрочки;

б) влечет составления соответствующего акта;

в) влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ;

г) влечет взыскание штрафа в размере 150 рублей за каждый непредставленный документ.

47. Должностное лицо налогового органа при проведении выездной налоговой проверки:

а) вправе изъять подлинники документов у проверяемого лица, если есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены;

б) не вправе изымать подлинники документов налогоплательщика ни при каких обстоятельствах;

в) вправе изъять подлинники документов у проверяемого лица, если они хранятся не надлежащим образом;

г) вправе изъять подлинники документов у проверяемого лица, если при этом не нужно проводить вскрытие сейфа с такими документами.

50. Акт камеральной налоговой проверки:

а) не составляется;

б) составляется только в случае установления нарушений законодательства о налогах и сборах;

в) составляется по итогам проведения камеральной налоговой проверки всегда;

г) составляется только по требованию налогоплательщика.

53. Акт налоговой проверки должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка:

а) в течение 10 дней с даты этого акта;

б) в течение 10 дней с даты окончания проверки;

в) в течение 5 дней с даты этого акта;

г)  в течение 5 дней с даты подписания справки о проведенной проверки.

56. В случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе:

а) вынести решение о проведении в срок, не превышающий один месяц, дополнительных мероприятий налогового контроля;

б) назначить повторную выездную налоговую проверку;

в) вынести решение о привлечении к выездной налоговой проверке органов налоговой полиции;

г) включить такого налогоплательщика в план выездных налоговых проверок на следующий календарный год.

59. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступает в силу:

а) с даты подписания руководителем налогового органа;

б) по истечении одного месяца со дня вручения лицу, в отношении которого было вынесено соответствующее решение;

б) с даты согласования с проверяемым налогоплательщиком;

в) по истечении 10 дней со дня вручения лицу, в отношении которого было вынесено соответствующее решение.

62. Налоговой тайной являются:

а) сведения об идентификационном номере налогоплательщика;

в) сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком и мерах ответственности за эти нарушения;

в) данные налогового учета налогоплательщика для целей исчисления налоговых платежей;

г) сведения о применяемом режиме налогообложения.

Проблемные ситуации

2) Содержание собственной службы внутреннего аудита

В организации создана собственная служба внутреннего аудита. В ее обязанности  входит  не  только  проверка  бухгалтерской  и  налоговой  отчетности компании, но и контроль за деятельностью различных подразделений (не только бухгалтерии и финансового отдела), а также участие в различных ревизиях в компании, расследование выявленных нарушений, разработка рекомендаций по повышению эффективности управления. Вправе ли организация признать в целях  налогообложения  прибыли  расходы  на  содержание  службы  внутреннего аудита?  Требуется  принять  решение  по  данным  расходам  и  обосновать  его.

Требуется принять решение по данным расходам и обосновать его.

5)  Затраты  на  покупку  телевизоров,  видеомагнитофонов, DVD-проигрывателей

Каким образом  в налоговом  учете можно  обосновать  расходы  организации на приобретение различной электротехники непроизводственного назначения:  телевизоров,  видеомагнитофонов, DVD-проигрывателей,  музыкальных центров, магнитол и т. п.? Требуется обосновать решение.

8) Праздничный банкет для сотрудников организации: возникает ли у них доход, облагаемый НДФЛ

Фирма проводит для сотрудников новогоднюю вечеринку. Питание организовано по принципу шведского стола, поэтому точное количество продуктов, съеденных  каждым  сотрудником,  установить невозможно. Следует  ли для целей исчисления НДФЛ доход, полученный каждым работником в натуральной форме, определять путем деления общей стоимости праздничного ужина на количество присутствовавших на нем сотрудников?

11) Расходы на аренду жилья как часть зарплаты

Согласно  условиям  трудового  договора  организация  предоставляет  иногороднему сотруднику жилье. Договор аренды заключен между организацией и арендодателем. Оплачивает аренду организация. Расходы на оплату жилья согласно трудовому договору являются составной частью заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме. Учитываются ли названные затраты организации в целях налогообложения прибыли? Если да, то в каком размере?

14) Как квалифицировать действия кредитора по освобождению должника от обязанностей по договору. Происходит ли при прощении долга изменение цены товаров (работ, услуг), которая установлена в договоре?