Распродажа!

1,000.00 500.00

Купить

Артикул: 55000354
Дисциплина

Бухучет и аудит

Год

2018

Направление

Экономика, Финансы, Менеджмент

Тип работы

Контрольная

Категории: ,

Часть 1

  1. Учетные регистры, их назначение, классификация
  2. Порядок отражения операции по учету процесса производства на счетах бухгалтерского учета
  3. Инвентаризация как элемент метода бухгалтерского учета, порядок назначения, проведения, регулирования результатов инвентаризации

Часть 2

Исходные данные:

Сальдо по счетам синтетического учета на начало отчетного месяца

Шифр счетов Наименование счетов Сальдо на начало месяца
Дт Кт
01 Основные средства 12417890  
02 Амортизация основных средств   4276247
10 Материалы (по плановой себестоимости) 4869100  
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 194766  
20 Основное производство 586400  
23 Вспомогательные производства 49160  
43 Готовая продукция (по плановой себестоимости) 310800  
43 Отклонение фактической себестоимости от плановой 6216  
50 Касса 45800  
51 Расчетные счета 986510  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 286100 1738400
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   4152800
68 Расчеты по налогам и сборам   282000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   124000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   605000
71 Расчеты с подотчетными лицами 28710 2690
80 Уставный капитал   3561450
83 Добавочный капитал   2882065
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   2156800
  Итого 19781452 19781452

 

Аналитические данные к счетам синтетического учета

Сальдо по счету 10 «Материалы» на начало месяца

Наименование материалов Плановая себестоимость Количество Сумма
Материал «А», шт. 2810 578 1624180
Материал «Б», шт. 474 6260 2967240
Материал «В», шт. 52 5340 277680
Итого     4869100

Сальдо по счету 20 «Основное производство»

на начало и на конец месяца

Наименование аналитических счетов Сальдо на начало месяца Сальдо на конец месяца
Изделие 20.115 72180 48092
Изделие 20.118 344100 120025
Изделие 20.121 170120 94009
Итого 586400 262126

Сальдо по счету 43 «Готовая продукция» на начало месяца

Наименование продукции Плановая себестоимость единицы Количество Сумма по плановой себестоимости Отклонение фактической себестоимости от плановой
Изделие 20.115, шт. 450 205 92250 2850
Изделие 20.118, шт. 210 610 128100 1486
Изделие 20.121, шт. 335 270 90450 1880
Итого     310800 6216

Сальдо по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

на начало месяца

Наименование поставщиков Сумма
Дт Кт
ОАО «Теплопроммонтаж»   344890
ОАО «Единая торговая компания»   411800
ОАО «Лукойл-интер»   981710
ЗАО «Сервисная служба» 286100  
Итого 286100 1738400

 

Хозяйственные операции за отчетный месяц

Номер операции Содержание хозяйственных операций Сумма руб.
1 2 3
1 Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» за поступивший и смонтированный объект основных средств.  
Договорная цена объекта с расходами по монтажу 80 000
НДС в сумме счета 14 400
2 Введен в эксплуатацию полученный объект основных средств 80 000
3 Принят к оплате счет ОАО «Торговая компания» за отгруженные материалы.  
В сумме счета:  
— стоимость материалов по договорным ценам 427000
— налог на добавленную стоимость (НДС) 76860
4 Принят авансовый отчет экспедитора Жукова Н.И. по расходам, связанным с приобретением материалов 10671
5 Оприходованы по плановой себестоимости, поступившие на склад материалы (количество шт.)  
  Материал «А» — 110  
  Материал «Б» — 300  
6 Списывается по назначению сумма отклонения фактической себестоимости поступивших материалов от их плановой себестоимости  
7 Начислена заработная плата персоналу организации:  
  — рабочим основного производства за изготовление продукции:  
  изделия 20.115 280 000
  изделия 20.118 120 000
  изделия 20.121 60 000
  — общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства 70 000
  — персоналу вспомогательных производств 80 000
  — персоналу заводоуправления 90 000
  — пособие по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования 28 000
8 Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение на суммы начисленной заработной платы:  
  — рабочим основного производства за изготовление продукции:  
  изделия 20.115 75 600
  изделия 20.118 32 400
  изделия 20.121 16 200
  — общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства 18 900
  — персоналу вспомогательных производств 21 600
  — персоналу заводоуправления 24 300
9 Списаны материалы по плановой себестоимости (количество шт.):  
  Материал «А» для производства:  
  изделия 20.115 – 80  
  изделия 20.118 – 120  
  изделия 20.121 – 40  
  Материал «Б» для производства:  
  изделия 20.115 – 800  
  изделия 20.118 – 600  
  изделия 20.121 – 700  
  Материал «В»:  
  на общепроизводственные нужды – 600  
  на общехозяйственные нужды – 400  
  во вспомогательном производстве — 800  
10 Списывается сумма отклонений фактической себестоимости материалов от плановой себестоимости их в соответствии с расчетом на производство:  
  изделия 20.115  
  изделия 20.118  
  изделия 20.121  
11 Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации:  
  — в цехах основного производства 126 670
  — в цехах вспомогательного производства 31 500
  — общехозяйственного назначения 25 100
  — оборудования и транспортных средств, занятых реализацией продукции (расходы покупателями не компенсируются) 18 000
12 Принят счет ОАО «Лукойл-Интер» за электроэнергию, израсходованную:  
  — в цехах основного производства 41 300
  — в цехах вспомогательного производства 5 700
  — в заводоуправлении 1 400
  НДС в сумме счета 8 712
13 Принят счет ЗАО «Теплопроммонтаж» за работы по ремонту основных средств  
  — в цехах основного производства 16 800
  — в заводоуправлении 4 200
  НДС в сумме счета 3 024
14 Выдано под отчет из кассы на командировочные расходы заместителю главного бухгалтера Симонову В.И., связанные со сдачей отчетности 12 800
15 Принят авансовый отчет заместителя главного бухгалтера Симонова В.И. по командировочным расходам 15 200
16 Списываются расходы вспомогательных производств, связанных с:  
  — ремонтом оборудования цехов основного производства 147 000
  — ремонтом здания заводоуправления 21 000
  — доставкой готовой продукции покупателям (расходы покупателями не компенсируются) 42 000
17 Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общепроизводственные расходы:  
  изделие 20.115  
  изделие 20.118  
  изделие 20.121  
18 Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общехозяйственные расходы:  
  изделие 20.115  
  изделиея 20.118  
  изделие 20.121  
19 Оприходована по плановой себестоимости поступившая на склад готовая продукция (количество шт.):  
  изделие 20.115 – 3070  
  изделие 20.118 – 6050  
  изделие 20.121 – 2010  
20 Списывается отклонение фактической себестоимости готовой продукции, поступившей из производства, от плановой ее себестоимости по:  
  изделие 20.115  
  изделие 20.118  
  изделие 20.121  
21 Отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости (количество шт.)  
  изделие 20.115 – 3175  
  изделие 20.118 – 6460  
  изделие  20.121 – 2080  
22 Списывается сумма отклонения фактической себестоимости реализованной продукции от ее плановой себестоимости  
23 Предъявлены к оплате счета-фактуры покупателям за отгруженную им продукцию 5710905
  В сумме счетов:  
  — стоимость продукции по договорным ценам – 4 839 750  
  — налог на добавленную стоимость (НДС) – 871 155  
24 Начислена сумма налога на добавленную стоимость на стоимость реализованной продукции 871 155
25 Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию 4136905
26 Удержан с сумм доходов персонала организации налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 92 140
27 Удержано из сумм начисленной заработной платы персонала по исполнительным листам (алименты) 21 200
28 Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы персоналу и оплаты исполнительных листов 710 100
29 Выдано из кассы организации:  
  — сумма заработной платы персоналу 681 900
  — сумма по исполнительным листам (алименты) 10 200
30 Депонируется сумма неполученной своевременно заработной платы 28 200
31 Перечислено с расчетного счета в погашение по исполнительным листам  

11 000

32 Перечислено с расчетного счета в бюджет в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)  

92 140

33 Внесена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы  

28 200

34 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ОАО «Единая торговая компания»  

411 800

35 Зачтена сумма налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материалам и принятым услугам  

82 966

36 Перечислена с расчетного счета сумма налога на добавленную стоимость (НДС)  

912 489

37 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:  
  — ОАО «Теплопроммонтаж» 439 290
  — ОАО «Лукойл-Интер» 624 710
38 В связи с невозможностью выполнить договорные обязательства ЗАО «Сервис-служба» перечислено на расчетный счет свою задолженность  

286 100

  Сумма штрафных санкций в соответствии с договором составила 1431
39 Списываются расходы, связанные с реализацией продукции 58 000
40 Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету заместителя главного бухгалтера Симонова В.И. 2400
41 Списаны с расчетного счета расходы, связанные с обслуживанием кредита (проценты за банковский кредит)  

69 213

42 Выявлен и списан результат реализации продукции  
43 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности государственным внебюджетным фондам  

175 400

44 Списывается по назначению разность между прочими доходами и прочими расходами  
45 Начислена сумма налога на прибыль в размере 20% от суммы прибыли  
46 Списывается по назначению сумма неиспользованной в течение отчетного периода прибыли  
47 Получено от ООО «Уралснаб» оборудование, требующего монтажа, стоимость которого:  
  — по договорным ценам 450 000
  — НДС в сумме счета 81 000
48 Оборудование сдано в монтаж 450 000
49 Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» на сумму расходов по монтажу поступившего оборудования  
  В сумме счета:  
  — договорная стоимость монтажа 16 000
  — НДС в сумме счета 2880
50 Оприходовано в состав основных средств смонтированное оборудование 466 000

Требуется:

  1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций.
  2. Открыть счета синтетического учета, определить обороты и суммы конечного сальдо.
  3. Открыть аналитические счета к счетам синтетического учета 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», разнести суммы операций по счетам. Определить обороты и конечное сальдо.
  4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
  5. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к счетам синтетического учета 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
  6. Составить бухгалтерский баланс с приведением данных на начало и конец месяца.